Самозанятый или ИП: как монтажнику продавать оборудование и работы
Может ли самозанятый монтажник продавать заказчику оборудование?
Нет: на НПД можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства, но не перепродавать купленное. Безопасные схемы: заказчик покупает оборудование сам по вашей спецификации и платит поставщику напрямую; либо вы оформляете ИП или ООО и продаёте оборудование как торгующая сторона. Годовой доход на НПД ограничен 2,4 млн рублей.
Многие монтажники начинают как самозанятые: налог 4 или 6 процентов, никакой отчётности. Пока дело в работах, режим удобен. Проблема появляется, когда в смете стоит котёл на двести тысяч: оборудование нельзя купить и перепродать заказчику с НПД, и граница между работой и перепродажей оказывается совсем рядом.
Статья общая и не заменяет консультации бухгалтера: налоговые правила меняются, а для вашего случая значение имеют регион и фактические обстоятельства. Перед выбором режима проверьте действующие условия на сайте ФНС.
Что можно на НПД и что нельзя
| Деятельность | На НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Монтаж, пусконаладка, ремонт | можно | услуги и работы собственными силами |
| Консультация, подбор по проекту | можно | услуга |
| Покупка оборудования и передача заказчику | нельзя | перепродажа товаров |
| Наём сотрудников | нельзя | можно привлекать исполнителей, но не всю работу |
| Доход свыше 2,4 млн ₽ в год | нельзя | право на НПД утрачивается |
Ставка НПД — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % от юридических лиц и ИП. Условия актуальны на дату публикации.
Где граница с перепродажей
Если в вашей смете и в вашем счёте стоит «котёл Navien, 130 000 ₽», а деньги заказчик перечисляет вам, это продажа товара. Вы его купили, вы же и передали. Для самозанятого это нарушение условий режима: со дня, когда оно будет установлено, право на НПД теряется, а доходы пересчитываются по общим правилам. Налоговая видит такие схемы по чекам, закупкам и данным поставщиков.
Самозанятый, который покупает материалы у поставщика на себя и включает их в цену работ, оказывается в той же зоне. Налоговая может трактовать это как перепродажу, даже если названия в смете нет, а есть только «монтаж под ключ». Осторожнее всего вести себя там, где оборудования много и оно дорогое.
Три рабочие схемы
- Заказчик покупает сам. Вы готовите спецификацию с артикулами, заказчик заказывает и оплачивает у поставщика напрямую или по счёту, который выписывает поставщик. Ваши деньги — только за работы и подбор. Для заказчика это ещё и прозрачнее: он видит цены поставщика.
- ИП или ООО. Оформляете статус, который позволяет торговать. Режим выбирается с бухгалтером: УСН «доходы» или «доходы минус расходы», с учётом НДС, который для упрощённой системы появляется при превышении порога дохода.
- Партнёрство. Оборудование продаёт ваш партнёр-поставщик или магазин, вы выполняете монтаж. Заказчик платит каждому за своё.
Когда пора менять режим. Не когда налоговая напомнила, а когда оборудование стало основной статьёй чека. Если средний объект включает котёл, коллектор и десяток радиаторов, а лимит в 2,4 млн съедают три-четыре объекта в год, НПД перестаёт подходить и по оборудованию, и по лимиту.
Что менять в смете и договоре
- Разделить документы. Спецификация оборудования — приложение, по которому заказчик закупает. Смета на работы — то, что оплачивается вам. Калькулятор разделяет эти позиции с самого начала.
- Прописать, кто покупает. В договоре: «оборудование приобретает заказчик по спецификации приложения № 1», ответственность за соответствие — на вас как исполнителе подбора.
- Не брать деньги за оборудование на свою карту. Даже временно «чтобы заказать быстрее» — это превращает схему в перепродажу.
- Чек на каждый платёж. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику; в договоре укажите срок передачи.
Что это значит для наценки
Если оборудование покупает заказчик, вы лишаетесь маржи на нём — а она есть при перепродаже, как разбирается в материале про наценку монтажника. Взамен меняется модель: вы зарабатываете на работах и подборе, оформляете подбор как отдельную оплачиваемую услугу и берёте больше за ответственность по результату. Это честнее, но цены на работы придётся пересчитать.
Порядок платежей при такой схеме тоже иной: аванс на оборудование не нужен — заказчик платит поставщику. Остальное — этапы, акты и окончательный расчёт — работает как обычно, см. аванс и оплата по этапам.
Разделить оборудование и работы в смете Спецификация для заказчика и смета на работы — отдельными документамиЧастые вопросы
Может ли самозанятый закупать материалы для монтажа?
Закупать для своих нужд может, но не продавать заказчику как товар. Включение материалов в цену работ налоговая может расценить как перепродажу, поэтому надёжнее, если материалы покупает заказчик сам.
Какой доход допустим на НПД?
До 2,4 млн рублей за календарный год. После превышения право применять НПД утрачивается, и доходы облагаются по общей системе или другим режимам, которые вы выберете.
Что выгоднее монтажнику — самозанятость или ИП?
Если вы выполняете только работы и не продаёте оборудование, а годовой доход ниже лимита, НПД проще и дешевле. Если оборудование входит в вашу цену или доход приближается к 2,4 млн, нужен ИП или ООО. Режим налогообложения обсуждается с бухгалтером.
Нужен ли чек самозанятому за каждый платёж?
Да: самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. В договоре стоит указать срок и способ передачи, чтобы чек не оказался предметом спора.
Считайте объекты в калькуляторе. Смета по актуальным ценам, коммерческое предложение клиенту ссылкой или в PDF, договор подряда и акты — из одной сметы. Регистрация бесплатная, занимает минуту.
Дмитрий Ибатуллин
Инженер
Читать дальше
наценка монтажника: сколько закладывать на оборудование и работы · аванс и оплата по этапам: как не работать в долг · заказчик не подписывает акт: что делать подрядчику · дополнительные работы по ходу монтажа: как оформить и получить деньги · что входит в смету на отопление · как считаются теплопотери дома